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常見問題

2019-10-18

一般納稅人vs小規模納稅人,誰對企業更有利?

作者:    點擊:2806

自從降低增值稅稅率以及符合條件的一般納稅人可以有條件轉登記為小規模納稅人等一系列減稅減負新政的推出,小規模納稅人的門檻提高到年銷售額500萬元,且有轉回的機會。一時之間成為熱議話題,作為納稅人,在一般納稅與小規模之間該怎么抉擇呢?哪個更適合?

4月20日,國家稅務總局發布稅務總局公告2018年第18號《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》,統一小規模納稅人標準,就一般納稅人轉登記有關標準、程序等問題進行了明確,并自2018年5月1日起執行。

一般納稅人與小規模納人區別在哪?稅總2018年18號公告有明確規定,對此政策做個了解,增值稅的納稅人區分為兩大類:一般納稅人和小規模納稅人。

既然聊到這,小編就來順便說說為啥一般納稅人記賬要比小規模貴。原因主要在于以下4點:

一般納稅人記賬要比小規模價格貴的原因


1做賬單據不同

做賬的基本原因是業務的發生,做賬依據就是業務發生后產生的單據。一般納稅人的營業額比較高,所產生的票據不管是從數量還是金額上都比小規模要大。

另外,一般納稅人的涉稅事物比小規模納稅人多,一般納稅人涉及到增值稅的認證和抵扣,操作比較復雜。

2報稅次數不同

小規模納稅人是按季報稅的,一般納稅人則是按月申報納稅的,正式稅申報次數明顯不一樣。

3記賬標準不同

一般納稅人的賬務標準比小規模納稅人高,代理記賬方面的區別也比較大。一般納稅人每月都有銀行對賬單、工資明細表和各種入賬單據等要設置明細核算,小規模納稅人不一樣。

4記賬審核程度不同

由于一般納稅人的增值稅有進項票抵扣項目,很多公司會去買假發票回來抵扣,稅局對這個現象審查非常嚴格,因此,一般納稅人的審查會比小規模稅務審查更加嚴格,審查程序也會比較復雜。

而且,近期政策在不斷的變化,也許在不久的將來,小規模納稅人將完全能夠自行開具專用發票。但需要注意的是,雖然小規模納稅人滿足一定條件也能夠自行開具專用發票,但開出的專用發票稅率仍是3%。在計稅方式上的區別也要注意了,主要體現在一般納稅人允許進行進項稅額抵扣,而小規模納稅人不存在抵扣問題,直接按照征收率計算應納稅額。

一般納稅人VS小規模納稅選哪個好?


我們得從這五個因素考慮:

1、綜合考量稅負情況

企業應結合自身業務實際情況,準確預估和計算一般納稅人和小規模納稅人兩種不同情形下的增值稅稅負情況,通過稅負比較,合理確定是否進行一般納稅人轉登記。

一般納稅人計稅方法:應納稅額=銷項稅額-進項稅額;

小規模納稅人計稅方法:應納稅額=銷售額×征收率(3%)

2、結合所處行業綜合考量

行業特點決定了企業的組織形式以及納稅人身份,對大多數行業而言,一般納稅人身份可能會提升企業競爭力,從而獲取更多的業務,從而加速企業發展。有些行業,可能行業整體發展要求并不是很高,或者大多數從業企業仍處于起步階段,則對納稅人身份關注度不是太高。

因此,是否進行一般納稅人轉登記,需要考慮自身所處的行業環境、客戶需求等多方面因素。

3、考慮企業發展預期

也許當下企業業務規模較小,業務量遠遠低于500萬元的判定標準,企業決定是否進行一般納稅人轉登記,要考慮未來企業發展速度,如果短期內企業發展會有質的突破,則應慎重進行轉登記,以免延誤發展或者徒增稅務辦理成本。

4、考慮業務模型

除行業特性外,企業產品特性也是要考慮得重要因素,某些行業中,企業產品或服務等單價較高或者帶有明顯季節性,在這種情況下,要考慮轉登記后是否會給企業發展帶來制約。

5、考慮上下游企業需求

決定是否轉登記,還有一個重要因素就是要考慮上下游合作企業的需求,如果上下游企業均能提供或者要求提供專用發票,則應謹慎進行轉登記。

總結一下,一般納稅人、一般計稅法、增值稅稅率、按月納稅申報和專用發票,可以說是一個“陣營”的,而小規模納稅人、簡易計稅法、增值稅征收率、按季納稅申報是另一個“陣營”的,但正如我們上面看到的,它們之間也并非壁壘分明,都存在一些少量的例外情況。所以究竟怎樣選擇還要看企業的具體需要。



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